Víme, jak vzrostou minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Prohnete se

Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění – platí je asi 60 procent všech OSVČ – se v roce 2025 zvýší skoro o jedenáct set korun za měsíc. Kromě toho se zvedne i měsíční platba paušální daně v nejnižším pásmu na 8 716 korun.

Dřív byli podnikatelé zvyklí na meziroční zvyšování záloh v řádu stokorun měsíčně. To se ale po schválení konsolidačního balíčku změnilo a letos zálohy vyskočily nahoru v součtu o 1 154 koruny za měsíc. V roce příštím a přespříštím se v plánovaném růstu pokračuje.

V roce 2025 tak minimální zálohy na sociální pojištění při hlavní výdělečné činnosti vzrostou na 4 759 korun a u zdravotního pojištění na 3 143 koruny. Dohromady tedy 7 902 koruny měsíčně. Proti letošku, kdy součet minimálních měsíčních odvodů na povinná pojištění dělá 6 820 korun, je to měsíčně o 1 082 koruny víc, za rok 12 984 koruny navíc.

Proč minimální zálohy 2025 porostou tak rychle?

Prudký růst minimálních záloh na sociální pojištění není náhodný, ale plánovaný. Naštěstí ale také víme, kdy se zastaví. Vládní konsolidační balíček ho osobám samostatně výdělečně činným (OSVČ), které mají podnikání jako hlavní výdělečnou činnost, naordinoval na roky 2024, 2025 a 2026.

V roce 2023 byl vyměřovací základ, ze kterého se zálohy počítaly, 25 procent průměrné mzdy. Letos to je 30 procent a v roce 2025 to bude 35 procent. Cílové úrovně 40 procent průměrné mzdy dosáhneme v roce 2026.

Samotná průměrná mzda samozřejmě každý rok roste také a i na její růst tedy minimální vyměřovací základ reaguje.

Jak se počítají minimální zálohy na sociální pojištění?

Při určování vyměřovacího základu se nepoužívá aktuální průměrná mzda. Stanovuje se fiktivní průměrná mzda pro příští rok. Postupuje se při tom tak, že se průměrná mzda za rok předchozí (takzvaný všeobecný vyměřovací základ) vynásobí přepočítacím koeficientem. Ten by měl odrážet, jak mzdy rostly v roce letošním.

Z průměrné mzdy se pak stanoví minimální vyměřovací základ. Pro příští rok to tedy bude 35 procent průměrné mzdy – a ta byla pro letošek stanovena na 46 557 korun.

Z vyměřovacího základu už můžeme počítat minimální zálohy na povinné sociální pojištění. Ty jsou stejně jako loni 29,2 procenta z vyměřovacího základu – 28 procent na důchodové pojištění a 1,2 procenta na státní politiku zaměstnanosti.

Sociální pojištění: výpočet minimálních záloh 2025

Podle schváleného nařízení bude:

• všeobecný vyměřovací základ, tedy průměrná mzda za minulý rok: 43 682 koruny.
• přepočítací koeficient pro jeho úpravu: 1,0658

Průměrná mzda pro rok 2025 pak bude 43 682 korun × 1,0658 = 46 557 korun (po zaokrouhlení).

Z této mzdy je pak minimální vyměřovací základ 35 procent. Procentní kalkulačka nám prozradí, že minimální vyměřovací základ pro rok 2025 je 16 295 korun.

Minimální měsíční záloha pro OSVČ, které mají podnikání jako činnost hlavní, je 29,2 procenta z minimálního vyměřovacího základu. Použijeme opět kalkulačku pro výpočet procent, která nám poví, že minimální záloha na sociální pojištění 2025 bude 4 759 korun (po zaokrouhlení)

Minimální zálohy na sociální pojištění při vedlejší činnosti

OSVČ v režimu vedlejší činnosti mají minimální měsíční zálohy stanovené v částce 1 496 Kč, odpovídá 11 procentům průměrné mzdy. Pokud ale jejich vyměřovací základ nepřesáhne 111 736 korun za rok – takzvanou rozhodnou částku, pak sociální pojištění platit nemusí.

Minimální zálohy na sociální pojištěné pro začínající OSVČ

Začínající podnikatelé mají úlevu. První tři roky podnikání (při hlavní činnosti) mají minimální vyměřovací základ jen ve výši 25 % průměrné mzdy – minimální záloha z něj pro rok 2025 tak dělá 3 399 korun. Podmínkou je, že tuto samostatnou výdělečnou činnost v uplynulých dvaceti letech podnikatel nevykonával.

Na koncí října také poslanci schválili novelu zákona o sociálním pojištění, která umožní začínajícím podnikatelům odložit platby sociálního pojištění až o dva roky. Odložit ale neznamená neplatit pojištění se pak doplácí zpětně. Smyslem úlevy je nechat podnikatelům v kapse finance v době, kdy je kvůli rozjezdu podnikání potřebujou nejvíc. Pokud novelu schválí včas i senát a podepíše prezident, bude účinná od ledna 2025. 

Jaké budou minimální zálohy na zdravotní pojištění 2025?

Výpočet zdravotního pojištění pro osoby samostatně výdělečné činné je jednodušší. Pro ty s podnikáním jako hlavní výdělečnou činností se minimální vyměřovací základ počítá jako 13,5 procenta z průměrné mzdy.

Minimální záloha na zdravotní pojištění v roce 2025 tedy bude 3 143 koruny.

OSVČ, které mají podnikání jako vedlejší činnost, zálohy na zdravotní pojištění platit nemusí. Pojistné můžou zaplatit v celku podle reálných příjmů po odevzdání přehledu o příjmech a výdajích.

Kdy zvýšit zálohy na sociální a zdravotní pojištění?

Dřív se platívalo různě, něco se zvyšovalo v lednu, něco po podání přiznání a přehledů pro sociálku a zdravotní pojišťovny.

Zapomeňte, nyní je to jednodušší. Pokud platíte jen minimální zálohy, tak se zvyšují obojí od ledna. Česká správa sociálního zabezpečení chce mít peníze na účtě do konce ledna, zdravotní pojišťovna do 8. února – a tak je asi nejjednodušší se v lednu podívat na účet a přenastavit obojí zároveň.

Přehledně: Minimální zálohy pro všechny kategorie podnikatelů

Přehledně: Jak rostou minimální zálohy na povinná pojištění po letech?

Jak zálohy na pojištění zvýší paušální daň 2025?

Paušální daň je báječný vynález, který dovoluje v jedné platbě uhradit daň z příjmů a obě povinná pojištění, tedy zdravotní pojištění a sociální pojištění. Nezapomeňte ale, že se příhlášením k ní vzdáváte také možnosti uplatnění různých daňových slev a odpočtů. Vyplývá to už z principu toho, že v režimu paušální daně nepodáváte daňové přiznání.

Přihláška k paušální dani se podává do 10. ledna 2025, platí se pak vždy do 20. dne měsíce, za který se daň odvádí.

Částka paušální daně závisí na výši ročních příjmů. Podle ní se plátci rozdělují do tří pásem:

• 1. pásmo – příjmy do 1 milionu korun
• 2. pásmo – příjmy do 1,5 milionu korun
• 3. pásmo – příjmy do 2 milionů korun

Výše minimálních záloh ovlivní jen plátce v prvním pásmu, ostatní platí na obou pojištěních víc. V prvním pásmu je měsíční paušální daň složená z

• 1,15násobku minimální zálohy na sociální pojištění
• minimální zálohy na zdravotní pojištění
• vlastní daně z příjmu ve výši 100 Kč

Paušální daň pro lidi v prvním pásmu tedy v příštím roce bude: (4 759 × 1,15) = 5 473 koruny na sociální pojištění, k tomu 3 143 koruny na zdravotní pojištění a stovka na daň. Suma sumárum 8 716 korun.

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

• Sociální pojištění OSVČ 2024. Na vyšší zálohy máte čas už jen pár dní

• Zdravotní pojištění OSVČ 2024. Jak se počítá, kolik si letos připlatíte a na co dát pozor?

• Úleva pro začínající podnikatele: koalice navrhuje zmírnit platby sociálního pojištění