Jak si snížit daně na poslední chvíli? Daňová optimalizace očima expertů

Mezi OSVČ je oblíbených několik efektivních způsobů daňové optimalizace, které lze realizovat ještě před koncem roku. Především jde o nákup vybavení a drobného majetku do hodnoty 80 000 korun. To je jednoduchá strategie a přináší okamžitý efekt. Pokud například víte, že budete v příštím roce potřebovat pro své podnikání nový notebook nebo tiskárnu, vyplatí se nákup uskutečnit ještě v prosinci. Celá částka pak vstoupí do nákladů a sníží váš daňový základ za současný rok.

Pokud vedete daňovou evidenci, další velmi praktickou možností je předplacení služeb na příští rok. Můžete například zaplatit dopředu nájem kanceláře, webhostingové služby nebo různá jiná předplatná, které pro podnikání využíváte. Tyto platby lze zahrnout do nákladů ještě v tomto roce, i když se týkají roku příštího. Je to legitimní způsob, jak si snížit daňový základ, a zároveň máte jistotu, že tyto nezbytné služby budete mít na další období zajištěné. Ale pozor, v případě podvojného účetnictví je potřeba náklady časově rozlišovat.

Pro OSVČ, které vedou účetnictví, je též výhodné využít maximální možné odpisy majetku, pokud pořídí v roce 2024 hmotný majetek se vstupní cenou vyšší než 80 000 korun.

V neposlední řadě stojí za zmínku příspěvky na penzijní připojištění, důchodové spoření, životní pojištění nebo nově dlouhodobý investiční produkt. Jako OSVČ si můžete při splnění zákonných podmínek snížit daňový základ v celkovém součtu za všechny tyto produkty až o 48 000 korun ročně. Navíc tím vytváříte užitečnou finanční rezervu na budoucnost. Tyto platby je však nutné stihnout do konce prosince.

Všechny tyto kroky jsou legální a často využívané způsoby optimalizace. Je ale důležité mít všechny doklady v pořádku a být schopen prokázat, že pořízené vybavení či služby skutečně souvisejí s vaším podnikáním.

Podnikatel může na poslední chvíli použít klasické nástroje ke snížení základu daně typu odpočty od základu daně a slevy na dani (na manželku, na děti). Odpočet darů na veřejně prospěšné účely nám i za rok 2024 zůstává ve výši 30 procent základu daně. Vzrostla i hranice pro odpočet příspěvků na takzvané produkty spoření na stáří, lze odečíst až 48 000 korun.

Někdy je užitečné odložit podání daňového přiznání a platbu daně o dva měsíce, k tomu je třeba využít služeb daňového poradce. Větší prostor pro optimalizaci základu daně mají podnikatelé při aplikaci skutečných výdajů. Je ale potřeba mít pro každý výdaj ekonomický důvod. Překotné či zbytečné výdaje na konci roku upoutávají pozornost správce daně, mohou vést k daňové kontrole. Například nákup kancelářského vybavení či potřebné elektroniky k vybavení kanceláře v době vánočních slev nevzbudí takové podezření jako pořízení kožené sedací soupravy do dílny soustružníka v témže čase.

Dalšími výdaji mohou být odůvodněné investice do dlouhodobého majetku (např. automobil), pro který je možné uplatnit celoroční odpis i při pořízení v prosinci. Nebo předzásobení na další rok, kde to samozřejmě dává smysl například z důvodu nižších cen na sklonku roku. Je možná i výplata bonusů zaměstnancům nebo investice do plnění pro zaměstnance na vytváření pracovních podmínek (relax zóny, sportovní vybavení). Také roční paušál na dopravu až 60 000 Kč/auto může být dobrou alternativou nebo úvaha o tvorbě zákonné rezervy na opravu hmotného majetku.

S výhledem do nového roku je třeba revidovat výhodnost dosavadní metody uplatňování výdajů či zvážit režim tzv. paušální daně. Také rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osobu by mohlo potenciálně v příštím roce výrazně snížit celkovou odvodovou povinnost podnikatele. OSVČ moc efektivních nástrojů pro daňovou optimalizaci obecně nemá. Za určitou formu optimalizace lze však považovat už i samotné paušální výdaje ve štědré výši 40 až 80 procent příjmů podle druhu podnikání.

 

Možnosti optimalizace pro OSVČ závisí na tom, jakým způsobem uplatňujete výdaje. Pokud používáte paušální výdaje, nemá smysl na poslední chvíli nakupovat vybavení nebo služby, protože paušál zohledňuje výdaje procentuálně bez ohledu na jejich skutečnou výši. Naopak OSVČ, které vedou daňovou evidenci nebo účetnictví, mohou ještě letos investovat do daňově uznatelných nákladů, například do vybavení, softwaru, školení, marketingu či dalších výdajů souvisejících s podnikáním.

Nehledě na to, jaké výdaje používáte, můžete pomoci druhým a snížit si daňový základ. Dary na veřejně prospěšné účely (například neziskovým organizacím, školám, obcím nebo politickým stranám) lze odečíst až do výše 15 procent základu daně, pokud jejich hodnota přesáhne v úhrnu 1 000 korun nebo dvě procenta základu. Další možností je darování krve: za každý bezplatný odběr lze odečíst 3 000 korun. Tyto formy altruismu vám nejen pomohou snížit daňovou zátěž, ale také podpoří potřebné.

Pokud využíváte produkty spoření na stáří, jako je dlouhodobý investiční produkt (DIP), doplňkové penzijní spoření, soukromé životní pojištění nebo pojištění dlouhodobé péče, ověřte, že jste poslali dostatečné částky pro maximální odpočet. Dohromady lze za tyto produkty odečíst ze základu daně až 48 000 korun ročně. Tento strop se vztahuje na všechny produkty dohromady, takže je vhodné spočítat, kolik jste již vložili, a případně do konce roku dorovnat chybějící částku. Při 15procentní sazbě daně tímto způsobem ušetříte až 7 200 korun.

Důležité ale je, aby všechny kroky odpovídaly vašim dlouhodobým finančním cílům. Vkládat prostředky jen kvůli úspoře na dani nedává smysl, pokud nemáte jasný plán, jak s nimi v budoucnu naložíte.

Podnikatelé OSVČ si na základě rozhodnutí volí způsob zdaňování příjmů dosažených samostatně výdělečnou činností.

• podnikatelé OSVČ uplatňující paušální daň – optimalizace není možná, daňové přiznání se nepodává
• podnikatelé OSVČ uplatňující paušální výdaje
• podnikatelé OSVČ vedoucí daňovou evidenci 

Pro podnikatele OSVČ, kteří podávají daňové přiznání, lze uvažovat o dvou kategoriích optimalizace:

• použití odčitatelných položek od základu daně
• snížení dílčího základu daně 

Odčitatelné položky od základu lze aplikovat pro všechny fyzické osoby s výše uvedenou výjimkou (uplatnění paušální daně). Mezi standardní položky patří:

• poskytnuté dary (bezúplatná plnění) poskytnutá vyjmenovaným příjemcům na vyjmenované účely
• příspěvky zaplacené na daňově podporované produkty spoření na stáří – penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt – a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, jehož je pojistníkem (pozor na minimální částky u penzijního připojištění a zohlednění ročního pojistného u jednorázově hrazeného pojistného na soukromé životní pojištění) 

Vzhledem k tomu, že se blíží konec roku, neuvažuji odčitatelné úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření. 

Snížení dílčího základu daně je u podnikatelů OSVČ vedoucích daňovou evidenci spojeno s uskutečněnými výdaji (s eventuální výjimkou u odpisů). 

Standardním nástrojem je předzásobení neboli nákup zásob (materiál, polotovary, zboží) dopředu. Předpokladem samozřejmě je, že zásoby souvisejí s předmětem podnikání. V praxi může jít třeba o kancelářské vybavení jako notebook, mobilní telefon a podobně. V žádném případě ale nelze těmito přístroji vybavit členy domácnosti. 

Další možností je pořízení dlouhodobého majetku, kdy se při splnění zákonných podmínek základ daně sníží o hodnotu odpisu v prvním roce. Základní podmínkou je, že odpis může uplatnit vlastník dlouhodobého majetku (tj. i v případě pořízení na úvěr). Pozor na omezení výše daňového odpisu u osobních automobilů s pořizovací hodnotou nad dva miliony korun.