Vyplatí se paušální daň? Kalkulačka a přehled výhod, nevýhod

Podnikáte a láká vás paušální daň? Jistě, je to jednoduché řešení, zabijete tři povinné platby jednou ranou – dva trvalé příkazy kvůli sociálnímu a zdravotnímu pojištění a jednorázovou platbu daně. Nemusíte se taky zlobit s daňovým přiznáním a vyplňováním přehledů pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. Jenže ani nevýhody nejsou malé.

Od ledna se zvyšují minimální odvody na zdravotní a sociální pojištění. Částka paušální daně v nejnižším pásmu se zvedá adekvátně stejně – odvody na zdravotní pojištění jsou totožné s minimální zálohou, sociální pojištění je vyšší.

A daň? V paušálním režimu vyjde v prvním pásmu na stovku měsíčně, ve druhém na bezmála pět tisíc a ve třetím na víc než devět tisíc za měsíce. Podle toho, do jakého pásma spadnete podle výše příjmů.

U těch, kteří nedaní v paušálním režimu, je její výše přímo závislá samozřejmě na příjmech a na výdajích, ale taky na schopnostech poplatníka a/nebo jeho daňového poradce daň z příjmů, jak se říká, optimalizovat. Přeloženo do češtiny: učiniti co nejlepší, pro poplatníka samozřejmě. 

Pro ty, kteří přemýšlejí, jestli činění daní nejlepšími letos nezanedbali a jestli by se v tom nedalo ještě něco podniknout, máme pár dobrých rad od profíků: Jak si snížit daně na poslední chvíli? Daňová optimalizace očima expertů.

Porovnání paušální daně a daně ve standardním režimu

Zkusme si teď porovnat paušální režim s několika poplatníky, kteří nemají moc jak optimalizovat, nemají děti nebo už jim odrostly, nemají hypotéky ani penzijko nebo DIP. Výdaje si uplatňují paušálem ve výši 40 a 60 procent z příjmů. Máme tu poplatníky s nizounkými příjmy 500 tisíc ročně, další pak na hranicích paušálních pásem – tedy milionu, milionu a půl a dvou milionů korun.

Na první pohled z tabulky vidíme: pokud má někdo třeba řemeslnou živnost a může uplatnit paušál ve výši 80 procent příjmů, tomu se paušální daň nevyplatí. Kdo má malé příjmy, tomu se vyplatí i s paušálem 60 procent. Hodně samozřejmě záleží, jak se trefíte do pásma: zatímco normální daň stoupá plynule, překročení hranice u paušální daně vždycky znamená skok. Jenže odhadovat na začátku roku příjmy na příští tok jde většinou stěží.

Především ale – kdo z nás je takhle „jednoduchý poplatník“? Jedno dítě všecko změní. Malého živnostníčka, když si podá přiznání, dokonce díky daňovému bonusu nejspíš posune do plusu. A pak jsou tu odpočty všeho možného od penzijních produktů po dary.

Propočítávání, jestli se vám paušální daň vyplatí, proto může být složité. Od oka se dá s vysokou mírou jistoty říct, že se nevyplatí tomu, kdo má děti, na které může uplatňovat daňovou slevu, kdo má v poměru k příjmům vysoké výdaje nebo vysoký výdajový paušál. Ale není nad to mít k ruce přehlednou kalkulačku paušální daně, která problém vyřeší za vás, a řekne vám, jestli je paušální daň pro vás dobrá finanční volba.

Kalkulačka paušální daně: vyplatí se mi paušální daň?

Některé další tipy jsme pro vás nasbírali u odborníků: Paušální daň očima expertů. Komu se vyplatí v roce 2025?

A i ti mimochodem zmiňují, že když uvažujeme o daních, je ale dobré vzít v potaz nejen sumy peněz, které odevzdáváme a které nám zůstávají. Ušetřit je někdy drahá záležitost, když za to máte zaplatit vlastním časem nebo nervy.

Pojďme si proto i nepeněžní výhody a nevýhody paušální daně přehledně srovnat.

Nefinanční výhody a nevýhody paušální daně

Výhody paušální daně:

• Nemusíte odevzdávat daňové přiznání
• Nemusíte vyplňovat přehledy pro zdravotní pojišťovnu a sociálku
• Pokud zůstanete ve svém pásmu, nečekají vás doplatky sociálního pojištění, zdravotního pojištění nebo daně
• Jeden trvalý příkaz na všechno

Nevýhody paušální daně:

• Žádné daňové slevy (na poplatníka, na manželku, na děti)
• Žádné daňové odpočty (úroky hypoték, penzijní produkty, pojištění)
• Malá pružnost: těžší odchod během roku, nutnost přestat podnikat, když se necháte zaměstnat apod.

Často se mezi výhodami paušální daně uvádí snížené riziko kontroly z finančního úřadu. Nemá moc co kontrolovat. A mezi nevýhodami zase těžší dokládání příjmů, když žádáte o hypotéku. To první nedokážeme jednoznačně potvrdit, to druhé vyvracejí zástupci českých bank v naší anketě: Platím paušální daň, jak prokážu příjem při žádosti o hypotéku? Ptáme se v bankách.

Rychlé otázky a odpovědi k paušální dani

Chci příští rok platit paušální daň, do kdy se musím přihlásit?

Mezní termín je 10. ledna 2025. Finanční správa připravila formulář oznámení o vstupu do paušálního režimu. Pozor: nepřijde vám žádné speciální potvrzení, kromě toho, že daňaři vaši zprávu dostali. Berou to tak, že oni o ničem nerozhodují, proto neposílají žádné echo, že jste prošli – oznámení prostě berou na vědomí. Na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu se nic hlásit nemusí.

Pokud ještě nepodnikáte, můžete se k paušální dani přihlásit i později.

Mám paušální daň a chci pokračovat, musím něco hlásit?

Pokud zůstáváte ve stejném pásmu, nemusíte hlásit nic, všechno jede postaru. Pokud jste v prvním pásmu, přenastavte si včas platby. V roce 2025 budete platit 8716 korun měsíčně. První platba v nové výši je za leden: k adresátovi by měla dorazit do 20. ledna.

Mám paušální daň, chci pokračovat, ale měním pásmo? Stačí začít platit víc nebo míň?

Nestačí. Musíte to na finanční správě poslat oznámení o změně paušálního pásma. Do 10. ledna. Není na to potřeba speciální formulář, nicméně existuje, takže pokud nechcete nic opomenout a o ničem přemýšlet: oznámení o změně pásma paušální daně [pdf].

Mám paušální daň, ale příští rok už ji nechci, co mám udělat?

Pokud v příštím zdaňovacím období nechcete být poplatníkem v paušálním režimu, opět to musíte dát do 10, ledna finanční správě vědět. Znovu není předepsaný formulář, ale pokud nechcete hledat, jaké náležitosti má mít finanční správa připravila vzorové oznámení o dobrovolném vystoupení z paušálního režimu [pdf].

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

• Drazí podnikatelé, makejte a vydělávejte. Stát vás bude kasírovat čím dál víc

• Pět set změn zákona o DPH. Přehled nejdůležitějšího, co se mění v roce 2025

• Jak si snížit daně na poslední chvíli? Daňová optimalizace očima expertů