Podnikáte při důchodu? Řekněte si o své tisíce a plaťte míň na sociálním

Od prvního ledna platí novela zákona o pojistném na sociální pojištění, která pracujícím důchodcům – ať už jsou při pobírání penze zaměstnaní, nebo dělají na sebe jako OSVČ – nabízí zajímavý obchod. Buď se jim bude penze za odpracované roky zvedat, tak jak je to dávno zavedeno, nebo už nebudou muset platit důchodové pojištění – zaměstnanec celé (zaměstnavatel za něj ale platí dál), OSVČ jeho část.

Pro většinu pracujících důchodců to asi nebude těžké rozhodování. Důchod se zvedá za odpracovaný rok o nějaké desetikoruny, stokoruny maximálně, důchodové pojištění je v řádu tisícovek měsíčně. Je to tedy volba mezi tučným holubem v hrsti a hubeným vrabcem na střeše. Pokud tedy nesázíte na to, že si důchodu budete rozhodně užívat do sto padesáti roků a vyždímáte systém na dřeň. Pak ale riskujete, že už bude vyždímaný, než to stihnete.

Ten holub ale nepřiletí sám, Každý se musí postarat.

Zaměstnanec to řeší tak, že zajde na mzdovku a poprosí účetní nebo účetního, ať za něj slevu zařídí. Zaměstnavatel všechno nahlásí na sociálku a zaměstnanec od příští výplaty dostává o dost vyšší čistou mzdu. Vrátíme se k tomu dál a popíšeme to z pohledu zaměstnavatele, abyste byli připraveni – pokud někoho zaměstnáváte. Napřed se ale podíváme na to, jak má postupovat důchodce samostatně výdělečně činný.

Sleva na sociálním pojištění pro důchodce-OSVČ

Nejdřív dobrá zpráva. Nic vám neuteče. To, co teď platíte, není pojistné, ale záloha na pojistné. Takže po roce, až odevzdáte přehled o příjmech a výdajích, všecko se sečte, udělá se inventura, kolik jste odvedli na zálohách a kolik přesně máte platit podle svých výdělků, porovná se to –buď jste na zálohách nezaplatili dost, nebo jste zaplatili příliš – a zúčtuje. A právě na přehledu o příjmech a výdajích budete uplatňovat slevu za ty měsíce, kdy jste podnikali při pobírání důchodu. Slevy za letošek tedy budete účtovat až napřesrok.

Už letos si ale můžete bez obav sami snížit tu částku, kterou posíláte na zálohy.

• Kolik ušetříte, když platíte minimální zálohy. Pokud platíte jen minimální zálohy, vyjdete při výpočtu z minimálního vyměřovacího základu. Ten je pro rok 2025 stanovený na 16 295 korun. Pokud byste platili plnou zálohu na sociální pojištění, byla by 4759 korun (zahrnuje důchodové pojištění – 28 procent vyměřovacího základu a 1,2 procenta vyměřovacího základu jako příspěvek na státní politiku zaměstnanosti). Sleva na důchodovém pojištění je 6,5 procenta vyměřovacího základu, po zaokrouhlení na celé koruny nahoru je to 1060 korun. Ty si od zálohy můžete s klidným srdcem odečíst, „účetně“ slevu uplatníte příští rok. A letos tedy klidně můžete platit 4759 - 1060 = 3699 korun.
• Kolik ušetříte, když platíte vyšší zálohy než minimální. Když máte platit víc než minimální základ, postupujete obdobně – jen od vypočtené zálohy odečítáte 6,5 procenta z vyměřovacího základu, který vám vyšel na posledním přehledu o příjmech a výdajích. Řekněme pro příklad, že jste měli daňový základ (rozdíl mezi příjmy a výdaji) zhruba 524 tisíc. Roční vyměřovací základ pro výpočet sociálního pojištění je teď 55 procent daňového základu – vyjde vám 288 tisíc, měsíční vyměřovací základ pak 24 tisíc korun. Plná záloha na sociální pojištění by byla 7008 korun. Po slevě by byla 7008 - 1560 = 5448 korun.

Sociální správu na svoje rozhodnutí platit nižší zálohy upozorněte. Použijte k tomu tiskopis Oznámení o změně údajů nezbytných pro provádění sociálního zabezpečení OSVČ (část C). Je dostupný na ePortálu ČSSZ – odsud ho můžete s datovkou nebo některou z elektronických identit rovnou i poslat.

Pokud budete platit zálohu v plné výši, nic se nestane. Tak jako tak ji v roce 2026 uplatníte v přehledu za letošní rok. A pak se peníze navíc buď převedou do záloh na další rok, nebo si je můžete nechat vyplatit.

V tom úplně nejhorším případě za vás pak slevu můžou uplatnit vaši pozůstalí – přehled za zemřelého podnikatele může podat jeho dědic nebo ten, kdo si chce uplatnit nároky na pozůstalostní (vdovský/vdovecký nebo sirotčí) důchod.

Sleva na sociálním pojištění pro důchodce-OSVČ v paušálním režimu daně

Nárok na slevu mají všichni pracující důchodci. I ti, kteří platí paušální daň. Platit ale musí zálohu plnou, na peníze si musí počkat do dalšího roku. Pak si podá k správě sociálního zabezpečení žádost na speciálním formuláři. Zatím není na světě a nemá ani jméno, ale času je dost – podat ji půjde až po prvním máji 2026.

Jedině v případě, že podnikatel nějak „netrefí“ svoje pásmo paušální daně nebo z nějakého důvodu nesplní její podmínky, musí po 2. květnu 2026 podat klasický přehled – a pak uplatní slevu na něm.

Sleva na sociálním pojištění pro důchodce-zaměstnance

Pracující důchodce, který se nechává zaměstnat, má rovněž nárok na slevu na sociálním ve výši 6,5 procent ze svého vyměřovacího základu. V jeho případě je to celé důchodové pojištění, které jakože platí sám (ale fakticky ho odvádí zaměstnavatel).  Pro jistotu si to rozebereme:

Sociální pojištění, které platí zaměstnavatel:

24,8 procenta vyměřovacího základu; skládá se z

• důchodového pojištění – 21,5 procenta vyměřovacího základu
• příspěvku na státní politiku zaměstnanosti – 1,2 procenta vyměřovacího základu
• nemocenského pojištění 2,1 procenta vyměřovacího základu

Sociální pojištění, které platí zaměstnanec, zaměstnavatel mu je strhne ze mzdy a odvede je:

7,1 procenta vyměřovacího základu; skládá se z

• důchodového pojištění – 6,5 procenta z vyměřovacího základu
• nemocenského pojištění – 0,6 procenta z vyměřovacího základu

Tučně zvýrazněno je to, co se rovná slevě. Důchodové pojištění placené zaměstnancem.

Za vyměřovací základ můžeme považovat pro zjednodušení hrubou mzdu.

Jsou v tom ještě nějaké odchylky: za hasiče nebo záchranáře a za lidi s rizikovým zaměstnáním platí zaměstnavatel na důchodovém pojištění víc, za částečné úvazky si zas může říct o slevu – ale to všecko nemá na slevu pro pracující důchodce vliv.

Když za vámi tedy přijde zaměstnanec, že už bere důchod a že by rád tu slevu, potřebujete od něj doklad, že to je pravda. Měl by tedy předložit buď rozhodnutí o přiznání starobního důchodu a čestné prohlášení, že má nárok na výplatu důchodu v plné výši, nebo potvrzení plátce důchodu (nejčastěji je to Česká správa sociálního zabezpečení), že mu důchod vyplácí. Samotná žádost písmeně být nemusí, jak si v podniku potrpíte na papíry.

Když bude všecko v pořádku, můžete zaměstnanci začít vyplácet hezčí výplaty. Rozdíl ukáže kalkulačka čisté mzdy (srovnejte tlačítko Pracující důchodce Ano/Ne). 

Pro vás to ovšem znamená kromě složitějších počtů ještě zapisování tří nových údajů do přehledů o výši pojistného: od tohoto měsíce zapisujete navíc

• počet zaměstnanců, kteří mají v kalendářním měsíci nárok na slevu na pojistném zaměstnance
• úhrn jejich vyměřovacích základů a
• úhrn slev těchto zaměstnanců.

Nárok na slevu u vás zaměstnanec nemůže uplatňovat zpětně. Pokud přijde v únoru, že by rád slevu i za leden, vy už mu s tím nepomůžete. Ale můžete ho potěšit: pokud nárok na slevu má a nezažádá si za daný měsíc o zvýšení důchodu, bude se ta zaplacená sleva brát jako přeplatek na pojistném. A o ten si může zažádat u sociálky, od vás k tomu bude potřebovat potvrzení o výši jeho vyměřovacích základů za ty měsíce, za které bude chtít slevu zpátky proplatit, a potvrzení o tom, že jste tu slevu neuplatňovali.

Co platí pro všechny pracující důchodce, kteří chtějí slevu

• Slevu je možné přiznat jen za celý měsíc
• Celý ten měsíc musí mít člověk nárok na plný důchod a musí ho taky pobírat
• Přiznání slevy znamená zříct se za daný měsíc zvýšení důchodu

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

• Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění 2025. Jak rostou a odkdy je platit

• Mateřská a ošetřovné pro OSVČ. Proč v roce 2025 platit nemocenské pojištění

• Buď připraven! Vyzkoušejte, jak se vyznáte ve změnách, které rok 2025 přinesl podnikatelům