Silniční daň za rok 2024. Kdo ji platí, jaké jsou zálohy, kalkulačka silniční daně a změny 2025

Co je silniční daň

Silniční daň je přímá daň uvalená na vybraná motorová vozidla registrovaná a provozovaná v České republice, pokud jsou registrována v registru silničních vozidel v České republice. Netýká se tedy – jak by se mohlo zdát – jen velkých firem, ale každého, kdo ke své podnikatelské či jiné činnosti využívá automobil dané kategorie – povětšinou nákladní vůz.

Klíčové změny v silniční dani přinesla novela zákona o silniční dani z roku 2022, která tuto daň zrušila u všech vozidel využívaných k podnikání do 12 tun. Silniční daň tak nemusíte platit například za hojně využívané osobní automobily či dodávky, ale dokonce ani za lehčí nákladní vozy, které se do zmíněného hmotnostního limitu vejdou.

Cílem silniční daně je přispět na údržbu a rozvoj silniční infrastruktury, kterou tato vozidla využívají. Dříve se hradila pomocí čtvrtletních záloh, zmíněná novela to ale změnila: nově stačí silniční daň uhradit v jedné roční splátce po jejím zúčtování. Jak podat přiznání k silniční dani, si konkrétně řekneme v jednom z následujících bodů.

Pravdou je, že zmíněná novela zákona o silniční dani podnikatelům výrazně zjednodušila orientaci a administrativu s daní spojenou. K tomu přispívá i postupná elektronizace státní správy (podnikatelé mají povinně zřízenou datovou schránku), která její podání ještě více usnadňuje.

Kdo platí silniční daň

Od roku 2022 se silniční daň vztahuje pouze na vozidla s hmotností nad 12 tun. Aby to ale nebylo zas tak snadné, úředně se tyto vozy dělí do několika kategorií na základě hmotnosti, počtu náprav či typu karoserie (viz dále). Detailní dělení na jednotlivé kategorie obsahuje zákon č. 16/1993 Sb., jeho výňatek je dostupný na webu Finanční správy.

Pro naše účely nyní postačí jen uvést, že silniční daň se v roce 2024 vztahuje na kategorie N2 nebo N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4, pokud jsou registrovaná v registru silničních vozidel v České republice. Oproti roku 2023 se tedy nic nemění a ve zkratce to znamená, že kdo podával přiznání k silniční dani loni a automobil neprodal, této povinnosti neunikne ani letos.

Poplatníkem (tedy tím, kdo daň fakticky hradí) je většinou provozovatel daného vozidla, tedy firma či osoba zapsaná v technickém průkazu. Zákon samozřejmě definuje i další dílčí případy, jejich zastoupení je ale natolik marginální, že jen odkážeme na oficiální brožuru Finanční správy (pdf).

Pro úplnost naopak dodejme ještě definici zmíněných kategorií, na které se silniční daň vztahuje:

• Kategorie vozidla N2 – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 12 tun
• Kategorie vozidla N3 – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 12 tun
• Kategorie vozidla O3 – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 10 tun
• Kategorie vozidla O4 – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 10 tun

Osvobození od silniční daně

Jak už jsme si výše řekli, silniční daň nemusí platit vozidla, která se vejdou do hmotnostního limitu 12 tun. Zákon o silniční dani dále definuje několik vozidel, která jsou od silniční daně osvobozena. Patří sem například sanitky či speciální policejní či hasičské vozy. Zcela konkrétně zákon od daně silniční osvobozuje zdanitelné vozidlo:

• vybavené zvláštním výstražným světlem modré barvy nebo modré a červené barvy, případně doplněným zvláštním zvukovým výstražným zařízením, pokud jsou tyto skutečnosti zapsány v registru silničních vozidel
• určené jako státní hmotná rezerva, pokud není používáno k podnikání
• kategorie O, pokud je poplatníkem dílčí daně za něj poplatník dílčí daně za zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BD, nebo
• poplatníka dílčí daně za toto vozidlo, pokud je tímto poplatníkem:
  • diplomatická mise nebo konzulární úřad, je-li zaručena vzájemnost,
  • poskytovatel zdravotních služeb, báňská záchranná služba nebo horská záchranná služba, je-li v registru silničních vozidel označeno jako sanitní nebo záchranářské
  • Český červený kříž, a to v rozsahu osvobození podle zákona upravujícího Český červený kříž, nebo
  • vlastník pozemní komunikace, správce pozemní komunikace nebo jimi pověřená osoba, je-li používáno výlučně k zabezpečení sjízdnosti nebo schůdnosti pozemní komunikace. 

Dále jsou od silniční daně osvobozena také přípojná vozidla s kódem druhu karoserie DA (návěsy). Platí ale, že osvobození od silniční daně je možné pouze v těch kalendářních měsících, ve kterých dané vozidlo tyto podmínky osvobození bezezbytku naplňovalo. Pokud je tomu naopak, je třeba daňové přiznání – byť dílčí – podat i tak.

TIP: Nejste si jisti, do jaké kategorie vaše vozidlo spadá? Finanční správa doporučuje ověřit si informace pomocí VIN v aplikaci Registr vozidel na webu www.dataovozidlech.cz

Výpočet silniční daně 2024 (kalkulačka)

Výše silniční daně závisí na kategorii vozidla, počtu náprav a největší povolené hmotnosti. Silniční daň za rok 2024 se pohybuje od 400 do 24 200 korun ročně.

Například pro nákladní vozidla kategorie N3 s kódem druhu karoserie BA (nákladní automobil) nebo BB (skříňový automobil) se sazby pohybují od 7 200 Kč do 14 000 Kč ročně, v závislosti na počtu náprav a hmotnosti. U tahačů návěsů (kategorie N3 s kódem karoserie BC nebo BD) se sazby pohybují od 8 000 Kč do 24 200 Kč. A přípojná vozidla kategorie O4 s kódem karoserie DB (přívěsy) mají jednotnou sazbu 3 600 Kč.

Komu se nechce složitě hledat v tabulkách, pro toho máme jednoduchou kalkulačku silniční daně:

Tabulky určující výši silniční daně obsahuje zmíněný zákon, a to v následujícím znění:

Výše silniční daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

Výše silniční daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Zdroj: Finanční správa ČR

Druh karoserie:

BA – nákladní automobil
BB – skříňový automobil
BC – tahač návěsu
BD – silniční tahač

Jak podat přiznání silniční daně a hlavní termíny

Přiznání k silniční dani je nutné podat každý rok do 31. ledna. Oproti loňsku se ovšem pár věcí mění: za prvé je od 1. ledna 2025 podání nutné učinit výhradně elektronicky, a to i v případě, že podáváte daňová přiznání nebo dodatečná daňová přiznání ještě za zdaňovací období roku 2022 a 2023. Za druhé: silniční daň spravují už jen vybraná pracoviště finančního úřadu.

Elektronické podání přiznání k silniční dani lze provést prostřednictvím datové schránky na portálu MOJE daně nebo prostřednictvím Daňové informační schránky plus (DIS+). Ta má tu výhodu, že za vás řadu věcí předvyplní, a pokud jste silniční daň podávali loni, máte téměř hotovo. Seznam vybraných územních pracovišť finančního úřadu najdete například v tomto dokumentu (pdf).

Pamatujte, že v daňovém přiznání k silniční dani se uvádí pouze zdanitelné vozidlo,

a) za které je dílčí daň vyšší než 0 Kč,
b) za které se uplatňuje sleva na dani,
c) které je osvobozeno, pokud by jinak dílčí daň za něj byla vyšší než 0 Kč.

Znamená to, že povinnost podat přiznání k silniční dani se vztahuje i na taková vozidla, u kterých by před jejich osvobozením byla daň vyšší než 0 Kč. Jako příklad Finanční správa uvádí vozidlo kategorie O, pokud jeho provozovatel platí dílčí daň za zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BD (silniční tahač); v takovém případě zdaňujete tahač, ale už ne jeho přípojné vozidlo. Problém je, že z daňového přiznání takováto vozidla musíte uvést jako osvobozená.

TIP: Potřebujete pomoct s podáním silniční daně za rok 2024? Odpovězte na jednoduché otázky a daňové přiznání budete mít hotové za 15 minut. (Cena služby je 189 Kč, provozuje společnost Neotax na portálu OnlinePriznani.cz)

Zálohy na silniční daň 2025

Novela zákona o silniční dani z roku 2022 přinesla ještě jednu důležitou změnu, a to zrušení nutnosti platit čtvrtletní zálohy na silniční daň. Jelikož ale novela vyšla ve sbírce zákonů až v červnu, ale platná byla už od ledna loňského roku, na účtech Finanční správy tím vznikly nemalé přeplatky. Pokud jste je tedy neřešili loni, letos je ten správný čas: požádejte o jejich vrácení.

Peněz přitom státu na účtech neleží málo; na podzim 2023 Finanční správa evidovala přeplatky v úhrnné výši 635 milionů korun. Kdo si o ně ale nepožádá, do šesti let propadnou státu. Na jejich vrácení mají úřady od podání příslušné žádosti zákonnou lhůtu třiceti dní.

TIP: Nevíte, jestli máte přeplatek na silniční dani? Jednoduše to zjistíte přihlášením do on-line finančního úřadu

Našli jste v článku chybu? Dejte nám vědět, abychom ji mohli opravit. Děkujeme!

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

• Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění 2025. Jak rostou a odkdy je platit

• Daňová optimalizace hlavou i srdcem: jak odečíst dary z firemních daní

• Buď připraven! Vyzkoušejte, jak se vyznáte ve změnách, které rok 2025 přinesl podnikatelům