Předplatit časopis Finmag

Daňové slevy přehledně. Co si odečíst od daně z příjmů v přiznání za rok 2024

Gabriel Pleska
Gabriel Pleska
31. 1. 2025
 29 500
daně 2025

Otázka za milion (nebo aspoň za pár tisíc): Jak si snížit daně? V daňovém přiznání za rok 2024 máte i letos ty samé možnosti jako dřív: daňové slevy a odpočty z daňového základu. Připravili jsme pro vás přehled slev na dani z příjmů za rok 2024 a důležitých změn, ke kterým u nich došlo.

Jaký je rozdíl mezi slevou na dani a daňovým odpočtem?

Rozdíl mezi daňovou slevou a odpočtem při výpočtu daně z příjmů spočívá v tom, že daňový odpočet – odečitatelná položka nebo nezdanitelná část základu daně – se odečítá podstatně dřív. Odečte se od daňového základu, vlastní daň z příjmů tedy snižuje méně.

Oproti tomu sleva na dani se odečte, až když jste s počítáním daně z příjmů na konci. Snižuje přímo vypočítanou daň z příjmů.

Může se stát, že výše slev přesáhne výši daně, která vám při zpracování daně z příjmů vyjde. Snížit ji ale můžou jen na nulu. S jednou výjimkou, kterou je sleva na dítě.

Pokud vám díky slevě na děti vyjde záporná daň z příjmů, můžete si říct o vyplacení rozdílu. Říká se tomu daňový bonus a pro podnikatele s nezaopatřenými dětmi to bývá jeden ze zásadních argumentů, proč nepřejít na paušální daň, u té se totiž daňové slevy ani daňové odpočty využít nedají.

Promo

Přiznejte se do 15 minut

Čtvrt hodinyZdroj: Shutterstock

Spočítat. Přiznat. Podat. Zaplatit. Za čtvrt hodiny.

Vyzkoušejte online formulář daňového přiznání

Jaké jsou změny v daňových slevách v daňovém přiznání za rok 2024?

Některé daňové slevy se daly naposledy uplatnit loni, tedy v daňovém přiznání za rok 2023. Zrušeny byly takzvaným konsolidačním balíčkem.

Zapomenout tak můžeme na daňovou slevu na studenta a na daňovou slevu za umístění dítěte. Myšleno umístění do školky nebo jiného předškolního zařízení. Proto se také téhle slevě říkalo školkovné.

Daňová sleva na manželku nebo manžela (nebo registrovaného partnera / registrovanou partnerku) sice nebyla zrušena, nemění se ani její výška, dosáhne na ni ale podstatně méně lidí. Přibyla totiž podmínka, že dotyčný manžel a manželka (registrovaný partner / registrovaná partnerka) – kromě toho, že její/jeho příjmy nesmí přesáhnut určitou výši – musí pečovat o dítě do tří let věku.

Přehled daňových slev z daně z příjmů za rok 2024

Jaké slevy tedy můžeme v daňovém přiznání letos uplatnit, shrnuje tabulka. Níž si je probereme po jedné důkladněji.

Přehled daňových slev pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob 2025 (daňové přiznání za rok 2024)

 sleva na poplatníka

30 840 Kč

 sleva na první dítě

15 204 Kč

 sleva na druhé dítě

22 320 Kč

 sleva na třetí a další dítě

27 840 Kč

sleva za dítě ZTP/P

dvojnásobek výš uvedených sum, tedy 38 408, 44 640 a 55 680 korun

sleva na invaliditu 1. a 2. stupně

2 520 kč

sleva na invaliditu 3. stupně

5 040 Kč

sleva na držitele průkazu ZTP/P

16 140 Kč

sleva na manžela pečujícího o dítě do 3 let (s ročním příjmem nižším než 68 000 korun)

24 840 Kč

sleva na manžela ZTP/P pečujícího o dítě do 3 let (s ročním příjmem nižším než 68 000 korun)

49 680 Kč

Kolik je základní daňová sleva na poplatníka?

Přestože nynější vláda slibovala, že s výší základní daňové slevy pohne směrem nahoru, od roku 2022 je stejná (a zůstává stejná i pro rok 2025): Vyšší sleva na dani? Zapomeňte! Vláda ruší jeden slib za druhým.

I letos je tedy základní sleva na poplatníka 30 840 korun.

Na základní daňovou slevu má nárok úplně každý. A dokonce ji může uplatnit celou, i když nepracoval nebo nepodnikal nebo zkrátka neměl příjmy celý rok, ale jen v některých měsících.

Platí ale, co bylo řečeno výš: základní sleva na poplatníka může snížit daň maximálně na nulu, záporná daň vám díky ní vyjít nemůže.

Jak vysoké jsou daňové slevy na děti?

Pokud se staráte o nezaopatřené děti, můžete si za každé z nich při výpočtu daně z příjmů odečíst.

Sleva se „plným jménem“ jmenuje daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Hlavní podmínkou tedy je, že jde o nezaopatřené dítě, žijící s vámi ve společné domácnosti. Když ale pojede na nějaký týden nebo měsíc na zkušenou, o slevu nepřijdete. Důležité je, aby mělo trvalý pobyt v Česku nebo Evropské unii (respektive Evropském hospodářském prostoru).

Ačkoliv jde o slevu na dítě, dá se uplatňovat i na zletilého potomka. Nárok máte, když vyživujete dítě do skončení povinné školní docházky, nebo i později, do 18 pokud je na pracovním úřadě, případně dokonce do 26 let – pokud dál studuje. Nebo když to dělat nemůže, protože je na tom zdravotně nedobře.

Shrnuto pro jistotu, nezaopatřené je dítě:

  • od narození do konce povinné školní docházky
  • od skončení povinné školní docházky do 18 let, když ho vede v evidenci úřadu práce jako uchazeče o zaměstnání a nemá nárok na podporu v nezaměstnanosti nebo podporu při rekvalifikaci.
  • do 26 let, když se buď „soustavně připravuje na budoucí povolání“, rozuměj studuje, nebo se nemůže soustavně připravovat na budoucí povolání či si vydělávat pro nemoc nebo úraz nebo kvůli dlouhodobě nepříznivému zdravotnímu stavu

Slevu na konkrétní dítě může vždy uplatnit jen jeden z manželů nebo rodičů, od toho druhého byste měli mít potvrzení, že slevu neuplatňuje (když je zaměstnaný – potvrzení vydá jeho zaměstnavatel) nebo čestné prohlášení (když zaměstnavatele nemá).

U manželů se rodičovství nezkoumá – na dítě manžela nebo manželky můžete slevu uplatnit, i když není vaše. Neplatí to ale pro lidi, kteří žijou na hromádce ani pro registrované partnery.

Slevu ale neuplatňují jen rodiče, nárok na ni mají také osvojitelé, pěstouni nebo lidé, kterým svěřil dítě do péče soud. Dokonce ji můžou uplatnit i prarodiče, pokud rodiče nemají dost vysoké příjmy na to, aby ji uplatnili. Měli by ale s dítětem sdílet domácnost.

Výše slevy není za každé dítě stejná.

Daňová sleva na dítě (ročně) pro příjmy za rok 2023

 

první dítě

druhé dítě

třetí a každé další dítě

ročně

15 204 Kč

22 320 Kč

27 840 Kč

měsíčně

1 267 Kč

1 860 Kč

2 320 Kč 

Za postižené dítě s průkazem ZTP/P si lze odečíst dvojnásobek příslušné částky. Pozor, první, druhé a třetí tady není vůbec závislé na tom, jak jsou děti staré. Jde jenom o pořadí, v jakém je vepíšete do formuláře daňového přiznání. Pokud tedy máte mezi dětmi dítě s postižením, chytře ho pište na správný řádek.

Slevu uvádíme i v měsíční výši, na rozdíl od slevy na poplatníka se počítají jen ty měsíce, kdy splňujete podmínky: tedy vyživujete nezaopatřené dítě. Nemusí to být celý měsíc, stačí část. Takže když se vám například potomek narodil v půlce července, počítáte si celý červenec. Když v půlce května přišel o status studenta, počítáte si celý květen.

Sleva na dítě má na rozdíl od ostatních daňových slev jednu moc příjemnou vlastnost: může se změnit v daňový bonus.

Kdy se ze slevy na dítě stane daňový bonus?

Zatímco ostatní daňové slevy (na poplatníka, manželku…) můžete odečíst jenom do výše vypočtené daně, u slevy na dítě si můžete vypočítat zápornou daň, jít i do minusu. A tenhle rozdíl se stane daňovým bonusem: jinými slovy nejenže neplatíte žádnou daň z příjmu, ale stát vám nějaké peníze vyplatí.

Jediná podmínka je, že daňový bonus může dostat jen ten, kdo vydělá šestinásobek měsíční minimální mzdy – u příjmů za rok 2024 je to tedy 113 400 korun. Do limitu se počítají pouze příjmy ze zaměstnání nebo podnikání.

Co se mění ve slevě na vyživovanou manželku či manžela?

Zákon o daních z příjmů sice tuto daňovou slevu jmenuje „slevou na manžela“, ale zároveň taky jasně vymezuje, že: „Manželem (manželkou) se pro účely daní z příjmů rozumí také partner podle zákona upravujícího registrované partnerství.“ Pokud někde v článku někoho z nich vynecháváme, je to jen pro úsporu místa.

Stejně jako loni lze tedy i v roce 2025 v daňovém přiznání uplatnit daňovou slevu na manželku nebo manžela či registrovanou partnerku nebo registrovaného partnera ve výši až 24 840 korun za rok, respektive 2070 korun za měsíc. Dvojnásobnou slevu – 49 680 korun ročně (4140 korun měsíčně) – můžete uplatnit, pokud má manžel(ka) průkaz ZTP/P, tedy zvlášť těžké postižení s potřebou průvodce.

Zůstává i ta podmínka, že tento vyživovaný manžel nebo tato vyživovaná manželka nesmí mít za rok vyšší příjmy než 68 000 korun.

  • Do limitu se počítají hlavně výdělky ze zaměstnání (včetně dohod o provedení práce a dohod o pracovní činnosti) a podnikání a také příjmy z nájmu. Kromě toho také peněžitá pomoc v mateřství a další dávky plynoucí z nemocenského pojištění, tedy nemocenská, ošetřovné včetně dlouhodobého a vyrovnávací příspěvek v těhotenství a mateřství. Započítává se i podpora v nezaměstnanosti.
  • Do příjmů se nepočítají dávky státní sociální podpory, tedy především rodičovský příspěvek, porodné nebo přídavek na dítě.

Sleva na manžela/manželku se dá uplatnit jen za kalendářní měsíce, kdy jste jednak byli svoji, jednak žili ve společně hospodařící domácnosti. Pokud tedy byla svatba loni v listopadu, slevu můžete uplatnit jen za prosinec.

Co se ale mění a co pro mnoho lidí znamená nemožnost uplatnit slevu na manželku/manžela v přiznání za rok 2024: od roku 2024 se sleva může uplatnit jenom tehdy, když osoba, na niž by se sleva vztahovala, pečovala o dítě do tří let.

Jaké jsou další slevy na dani: Sleva pro zdravotně postižené, za zastavenou exekuci

Méně užívané, ale neméně důležité slevy jsou daňová sleva pro zdravotně postižené a sleva na dani z příjmů na zastavenou exekuci.

V prvním případě platí, že lidé, kteři berou invalidní důchod 3. stupně si mohou odečíst z daní 5 040 korun ročně, u invalidity 1. a 2. stupně to je 2 520 korun ročně.

Držitelé průkazu ZTP/P si můžou snížit daň o 16 140 korun ročně. Nevylučuje se to přitom se slevou pro invalidní důchodce – obě se tedy sčítají.

Za každý kalendářní měsíc, kdy zdravotně postižený splňuje příslušnou podmínku, si může odečíst dvanáctinu roční částky.

Kromě toho má samozřejmě nárok i na základní slevu na poplatníka 30 840 korun za rok, případně i na další slevy.

Další sleva se týká takzvaných marných exekucí, které běží bezvýsledně (nic se pro vás u dlužníka nevymohlo) déle než tři roky a u kterých původní dluh – takzvaná jistina – dělal maximálně 1 500 korun. Tyto exekuce se zastavují od začátku roku 2023. Věřitelé si můžou odečíst z daní 450 korun (30 procent z 1500 korun) za každé zastavené vymáhání pohledávky, jejíž jistina nebyla ani částečně vymožena. 

Daňová kalkulačka 2025 (výpočet daně z příjmů pro daňové přiznání za rok 2024)

Chytrým uplatňováním slev a odpočtů si tedy můžete snížit daně, někdy na nulu a někdo dokonce do záporu – s daňovým bonusem. Ve skutečnosti je ale i v takovém případě váš příjem daněn – takzvaným pojištěním. Myslíme samozřejmě zdravotní pojištění a sociální pojištění, na které každý měsíc platíme povinně odvody. Pokud je platíte jen v minimální výši, asi dobře víte, že taky každý rok rostou, v posledních letech navíc hodně. Nezapomněli jste mimochodem přenastavit trvalé příkazy? Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění 2025. Jak rostou a odkdy je platit.

Zajímá vás, jaká daňová povinnost na vás čeká letos a kolik vás budou nakonec stát povinná pojištění? Nachystali jsme pro vás orientační kalkulačku, kam stačí zadat všechny daňové odpočty a slevy na dani, ona už provede potřebné výpočty.

Daň z příjmů OSVČ kalkulačka

měsíců

Nezdanitelné části základu daně

Slevy na dani

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

Umění jako jistota v nejistém světě… Čtěte v novém Finmagu

Inflace, politika i snahy o postpandemickou obnovu v posledních dvou letech ovlivnily globální i český trh s uměním. Oba však prokázaly odolnost. V turbulentních časech je umění prostě spolehlivým investičním prostředkem.

Finmag předplatnéZdroj: Finmag

UMĚNÍ JE BYZNYS

Martin Kodl miluje modernu a vede nejúspěšnější aukční dům u nás. • Jakub Kodl se zaměřuje na současnou tvorbu a jeho KodlContemporary zastupuje nejžádanější autory. • Proč rodinný klan Kodlů už 150 let sbírá umění?

BYZNYS JE HRA

Studium molekulární biologie i zážitky z kláštera přivedly Terezu Královou k výrobě mýdel Onwa. • Pro Marka Lefflera bylo otevření prvního ReFresh Bistra návratem na střední školu. • Kde se berou talenty na podnikání?

Ohodnoťte článek

-
2
+

Sdílejte

Diskutujte

Vstoupit do diskuze
Gabriel Pleska

Gabriel Pleska

Redaktor, editor a uměle inteligentní ilustrátor webů Peníze.cz a Finmag.cz.

Související témata

daň z příjmudanědaně 2025daňová kalkulačkadaňová sleva na dítědaňová sleva na poplatníkadaňové odpočtydaňové přiznánídaňové přiznání 2025daňové slevydaňový bonusfinanceOSVČsleva na daniVše o...

Aktuální číslo časopisu

Předplatné časopisu Finmag

Umění jako jistota v nejistém světě… Čtěte v novém Finmagu

Koupit nejnovější číslo