Co se mění v daních z příjmů a jaké jsou termíny pro daňové přiznání za rok 2024?

Vyšší daně zaplatí víc lidí: mění se hranice pro vyšší daňové pásmo

Zvýšená sazba daně z příjmů (23 procent) se od roku 2024 týká příjmů, které přesáhly trojnásobek roční průměrné mzdy. O rok dřív to byl čtyřnásobek. To hranici pro vyšší sazbu daně posunulo výrazně dolů. Zatímco z příjmů za rok 2023 se zvýšená daň platila až od 1 935 552 korun za rok, v letošním daňovém přiznání za rok 2024 je to už od ročních příjmů nad 1 582 812 korun.

Počet lidí, kteří musí platit vyšší sazbu daně, tedy podstatně roste. 

Které slevy na dani končí?

Podrobněji se všem daňovým slevám věnujeme v našem přehledu: Co si odečíst od daně z příjmů v přiznání za rok 2024.

V roce 2025 (tedy v přiznání k dani z příjmů za rok 2024) už neuplatníte dvě daňové slevy.

Konsolidační balíček zrušil jednak slevu pro pracující studenty – sleva na studenta v předchozích letech byla až 4020 korun za rok.

Většího počtu poplatníků se ale dotkne – a citelněji – zrušení slevy na dani, které se říkalo školkovné, slevy za umístění dítěte. Jak z přezdívky jasně vyplývá, myslilo se umístění dítěte ve školce nebo jiném předškolním zařízení.

Tato sleva mohla dosáhnout až výše minimální mzdy platné v daném roce, a to na jedno dítě. Kdyby nebylo bývalo školkovné zrušeno, byli by si mohli teď poplatníci-rodiče předškolních dětí odečítat až 18 900 korun za jedno dítě.

Sleva na manželku/manžela pro míň lidí?

Sleva na manželku, manžela, registrovanou partnerku, registrovaného partnera zůstala i pro rok 2024 ve stejné výši, tedy 24 840 korun za rok. Platí i pravidlo o příjmech člověka, na kterého jeho polovička slevu žádá: nesmí být vyšší než 68 tisíc korun za rok.

Novinkou je ale pravidlo, že slevu je možné uplatnit, pokud člověk, na kterého se sleva uplatňuje, pečuje o dítě do tří roků.

Pokud se rozhodnete slevu uplatňovat, dobře si prostudujte, jaké příjmy se do limitu 68 tisíc korun za rok počítají. Finanční správa zrovna letos na Valentýna obesílala 3 500 poplatníků, kteří v tom udělali předloni chybu: 3 500 lidí špatně uplatnilo slevu. Finančák je shovívavý.

Které nezdanitelné položky končí a co se mění v daňových odpočtech?

V daňovém přiznání za rok 2024 si už od základu daně nemůžete odečíst tyto nezdanitelné částky základů daně:

• členské příspěvky odborům
• náklady na zvyšování kvalifikace

Mění se také pravidla pro odpočty příspěvků, které si člověk posílá do státem podporovaných produktů investování na důchod. Jednak ke stávajícímu penzijnímu připojištění, doplňkovému penzijnímu spoření a životnímu pojištění přibyl dlouhodobý investiční produkt (DIP) a pojištění dlouhodobé péče, jednak jsou jinak upraveny limity těchto odpočtů.

Podrobněji jsme to rozebrali ve velkém přehledu daňových odpočtů: přehled odečitatelných položek v přiznání k dani z příjmů za rok 2024.

Jak podat daňové přiznání?

Pokud má člověk povinně zřízenou datovku, platí už z dřívějška, že daňové přiznání může podávat jen elektronicky. To se týká naprosté většiny podnikatelů. Možnost podat přiznání na papírovém formuláři ale pořád zůstává – to se může týkat zaměstnanců, kteří si nenechají daňové přiznání zpracovat v zaměstnání.

Třetí možnost je využít služeb daňového poradce, který daňové přiznání podá za vás.

Pokud můžete a chcete zvolit přiznání na papíře, tiskopis přiznání k dani z příjmů včetně příloh můžete získat na portálu finanční zprávy. Můžete se pro něj stavit i osobně na finančním úřadě.

Vyplněný a podepsaný formulář daňového přiznání pak můžete podat osobně nebo poslat poštou. Ta mimochodem letos opět zdražovala doporučené dopisy, takže tento způsob podání se hezky prodraží: Česká pošta znovu zdraží dopisy i poukázky.

Daňové přiznání se podává na finanční úřad, ke kterému příslušíte podle místa bydliště. Pokud náhodou nevíte, poradí web finanční správy.

Většina podnikatelů ale musí podat daňové přiznání elektronicky. Způsobů elektronického podání přiznání k dani z příjmů je několik:

• Využijete aplikaci Online finanční úřad (DIS+) na portále MOJE daně.
• Využijete aplikaci Elektronická podání pro finanční správu (EPO) v portálu MOJE daně, odkud přiznání i pošlete
• Pošlete ho z datové schránky. Pozor, takové přiznání má předepsaný formát xml, k jeho vytvoření můžete použít aplikaci Elektronická podání pro finanční správu

Existuje i řada komerčních služeb, které s vyplněním daňového přiznání pomůžou a postarají se o to, aby bylo ve správném formátu.

Promo

Přiznejte se do 15 minut

Zdroj: Shutterstock

Spočítat. Přiznat. Podat. Zaplatit. Za čtvrt hodiny.

Vyzkoušejte online formulář daňového přiznání

• Přiznání k dani z příjmů 2024 online

Jaké jsou v roce 2025 termíny pro podání daňového přiznání?

Termíny pro podání daňového přiznání se liší podle způsobu podání. Standardně platí, že daňové přiznání se má podat do tří měsíců po skončení zdaňovacího období. Zdaňovacím obdobím byl rok 2024, skončil, jak to bývá, 31. prosince. Daňové přiznání by tedy mělo být podáno do prvního pracovního dne v dubnu. Skutečnost je ale barevnější.

Pokud podáváte daňové přiznání elektronicky, termín se o měsíc prodlužuje. A pokud za vás podává daňové přiznání daňový poradce, je času ještě víc.

Dřív existovala povinnost informovat finanční správu dopředu, že chcete využít služeb poradce, neplatí to už dávno. Potřeba je jen zplnomocnění a plnou moc poradce doručuje na finanční úřad spolu s vyplněným daňovým přiznáním.

Pokud termín nestihnete, máte ještě pět pracovních dní k dobru. Když stihnete přiznání podat během nich, nečekají vás za podzní přiznání žádná sankce. Ty se taky promíjejí, jestliže nedosáhnou výše aspoň tisíc korun. Pokutu za pozdní podání přiznání spočte naše kakulačka:

Do kdy a jak v roce 2025 zaplatit daň z příjmů?

Daň z příjmů, kterou si vypočtete v daňovém přiznání, je splatná v poslední den lhůty pro podání přiznání.

Daň můžete zaplatit:

• v hotovosti na pokladně kteréhokoli finančního úřadu
• poštovní poukázkou typu A
• převodem na účet finančního úřadu
• s pomocí QR kódu, který dostanete při podávání přiznání prostřednictvím portálu Moje daně

Pokud náhodou zrovna máte u finanční správy nějaký daňový přeplatek, můžete si zažádat, aby byl na úhradu dan z příjmů za rok 2024 použit ten.

Jestliže daň z příjmů nezaplatíte v termínu, začínají vám hned běžet úroky z prodlení. Jejich výši propočte naše kalkulačka:

Jaká jsou čísla účtů finančních úřadů pro platbu daně z příjmů za rok 2024?

Pokud platíte daň složenkou nebo převodem, musíte znát jednak správné předčíslí (na jeho základě úřad třídí jednotlivé platby, a pozná tedy automaticky, že jde o platbu daně z příjmů) a číslo účtu finančního úřadu od který spadáte, tomu se říká matrika.

Číslo účtu bude mít tedy formát předčíslí-matrika/kód banky. Účty finančního úřadu jsou vedené u české národní banky, která má kód 0710. Ve finále tedy píšete 721-matrika/0710.

Konstantní symbol se nevyplňuje, variabilní symbol je rodné číslo poplatníka bez lomítka nebo identifikátor přidělený finančním úřadem.

Co se v roce 2025 mění v přehledech pro ČSSZ a zdravotní pojišťovny?

Po vyplnění formuláře daňového přiznání je potřeba vyplnit ještě formulář pro zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení.

Formulář přehledu OSVČ pro zdravotní pojišťovnu se jmenuje Přehled o výši daňového základu ze samostatné výdělečné činnosti a zaplacených zálohách na pojistné a přehled OSVČ pro Českou správu sociálního zabezpečení je Přehled o příjmech a výdajích OSVČ a dalších údajích za rok 2024.

V podání přehledu pro zdravotní pojišťovny se v roce 2025 nic nemění. Zdravotní pojišťovny vás samozřejmě čím dál víc budou přesvědčovat, že máte přehled podat online, často nabízejí interaktivní formuláře přehledů nebo přímo vyplnění ve vlastní aplikaci, dají se ale podat i po staru na papíře.

U České správy sociálního zabezpečení je to ale jinak. Pokud má člověk povinně zřízenou datovou schránku, musí přehled podávat elektronicky: Papírový přehled o příjmech a výdajích už nepodáte. Na sociálku jenom elektronicky.

Jak podat elektronicky přehled pro ČSSZ?

Pro podání přehledu na papíře se nic nemění, přehled si můžete vyplnit (i bez přihlášení) na z ePortálu ČSSZ a doručíte ho osobně nebo doporučeným dopisem na podatelnu své pobočky správy sociálního zabezpečení.

Většina OSVČ má ale dnes ze zákona zřízenou datovou schránku a musí od letoška s ČSSZ komunikovat elektronicky. Neznamená to ale nutně podání z datové schránky. Možnosti jsou:

• Přihlásíte se do ePortálu ČSSZ (k ověření může posloužit právě datová schránka) a přímo odsud vyplněný formulář i pošlete
• Pokud máte uznávaný elektronický podpis, Interaktivní formulář zePortálu ČSSZ  můžete poslat přes veřejné rozhraní pro e - Podání (VREP/APEP)
• Přehled v čitelném formátu (např. PDF) odešlete na e-podatelnu (datová schránka pro e-Podání s ID: 5ffu6×k) nebo do datové schránky příslušné správy sociálního zabezpečení z datové schránky nebo e-mailem s uznávaným elektronickým podpisem

Jaké jsou v roce 2025 termíny pro podání přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovny?

Nejzazší termíny pro podání přehledu i příjmech a výdajích pro Českou správu sociálního zabezpečení a přehledu o výši daňového základu pro zdravotní pojišťovnu jsou totožné a jsou vázané na to, kdy poplatník odevzdá daňové přiznání.

Finmag.cz

Umění jako jistota v nejistém světě… Čtěte v novém Finmagu

Inflace, politika i snahy o postpandemickou obnovu v posledních dvou letech ovlivnily globální i český trh s uměním. Oba však prokázaly odolnost. V turbulentních časech je umění prostě spolehlivým investičním prostředkem.

Zdroj: Finmag

UMĚNÍ JE BYZNYS

Martin Kodl miluje modernu a vede nejúspěšnější aukční dům u nás. • Jakub Kodl se zaměřuje na současnou tvorbu a jeho KodlContemporary zastupuje nejžádanější autory. • Proč rodinný klan Kodlů už 150 let sbírá umění?

BYZNYS JE HRA

Studium molekulární biologie i zážitky z kláštera přivedly Terezu Královou k výrobě mýdel Onwa. • Pro Marka Lefflera bylo otevření prvního ReFresh Bistra návratem na střední školu. • Kde se berou talenty na podnikání?

Koupit Finmag