Kompletní přehled k daňovému přiznání 2025: Termíny, sazby, slevy, odpočty i nové limity

Kdo a z jakého příjmu platí letos 23procentní daň?

Standardní výše daně z příjmů je 15 procent. Komu se ale daří, je po zásluze potrestán zvýšenou sazbou daně z příjmů. Ta je ve výši 23 procent příjmů. Od roku 2024 se zvýšená sazba týká příjmů, které přesáhly trojnásobek roční průměrné mzdy. O rok dřív to byl až čtyřnásobek. 

Průměrná mzda sice byla v roce 2024 vyšší, ale zdaleka ne o tolik, aby to nějak výrazněji smazalo rozdíl mezi čtyřnásobkem a trojnásobkem. Hranice, od které se příjmy daní vyšší sazbou, je tedy letos o hodně níž.

Z příjmů za rok 2023 se zvýšená daň platila až od 1 935 552 korun za rok, v letošním daňovém přiznání za rok 2024 je to už od ročních příjmů nad 1 582 812 korun.

Počet lidí, kteří musí platit vyšší sazbu daně, tedy podstatně roste. 

Pro jistotu ale zdůrazňujeme, že příjem do řečené hranice se daní standardními 15 procenty. Vyšší sazba je jen pro tu část příjmů, která hranici překročí.

Jaké slevy na dani v roce 2025 neuplatníte?

Podrobně se všem daňovým slevám věnujeme v našem velkém přehledu daňových slev u daně z příjmů za rok 2024.

V roce 2025 (tedy v přiznání k dani z příjmů za rok 2024) už „díky“ takzvanému konsolidačnímu balíčku neuplatníte dvě daňové slevy: slevu na studenta a školkovné.

Sleva na studenta bývala v předchozích letech až 4020 korun za rok.

Většího počtu poplatníků se ale dotkne – a taky citelněji – zrušení slevy na dani známé pod přezdívkou školkovné, oficiálně daňové slevy za umístění dítěte. Jak z přezdívky jasně vyplývá, myslilo se umístění dítěte ve školce nebo jiném předškolním zařízení.

Školkovné mohlo dosáhnout až výše minimální mzdy platné v daném roce, a to na jedno dítě. Nebýt školkovné zrušeno, byli by si letos poplatníci-rodiče předškolních dětí mohli odečítat až 18 900 korun za jedno dítě.

Co se v roce 2025 mění u slevy na manželku/manžela?

Sleva na manželku, manžela, registrovanou partnerku, registrovaného partnera zůstává i pro rok 2024 ve stejné výši – 24 840 korun za rok. Platí i pravidlo o příjmech člověka, na kterého jeho polovička slevu žádá: ty nesmí být vyšší než 68 tisíc korun za rok.

Novinkou je bohužel pravidlo, že slevu je možné uplatnit, pokud člověk, na kterého se sleva uplatňuje, pečuje o dítě do tří let.

Pokud se rozhodnete slevu uplatňovat, dobře si prostudujte, jaké příjmy se do limitu 68 tisíc korun za rok počítají. Finanční správa zrovna letos na Valentýna obesílala 3 500 poplatníků, kteří v tom udělali předloni chybu: 3 500 lidí špatně uplatnilo slevu. Finančák je shovívavý.

Kdo má v roce 2025 nárok na daňový bonus?

Nárok na daňový bonus má ten, kdo uplatňuje slevu na dítě a při výpočtu daně z příjmu mu vyjde daň nižší než tato sleva. Daňová sleva na dítě je totiž mezi ostatními slevami na dani výjimečná: jakákoli jiná sleva může daň přinejlepším dorovnat na nulu, sleva na dítě se ale na nule nezastaví: a pokud vám díky ní vyjde daň záporná, stává se daňovým bonusem. Tedy penězi, které stát vyplatí vám.

Za každé nezaopatřené dítě, které s vámi žije ve společné domácnosti si můžete snížit daň. Jen si musíte dát pozor, aby slevu neuplatňoval druhý rodič.

Podrobnější podmínky včetně definice nezaopatřeného dítěte (tedy, že to může být i dítě dospělé až do 26 let) najdete ve zmiňovaném přehledu daňových slev.

Slevy na děti jsou v roce 2025 (daňové přiznání za rok 2024)

• první dítě: 15 204 Kč (měsíčně 1 267 Kč),
• druhé dítě: 22 320 Kč (měsíčně 1 860 Kč),
• třetí a další: 27 840 Kč (měsíčně 2 320 Kč).

Za dítě s průkazem ZTP/P je částka dvojnásobná.

Pozor: pořadí dětí se určuje podle toho, jak je zapíšete do formuláře, ne podle věku.

Podmínkou nároku na bonus jsou dostatečné příjmy. Abyste ho mohli dostat, musí být aspoň ve výši šestinásobku minimální mzdy – za rok 2024 je to 113 400 Kč (počítají se jen příjmy ze zaměstnání nebo podnikání).

Co se v roce 2025 mění v daňových odpočtech? Které úlevy byly zrušeny?

V přiznání k dani z příjmů za rok 2024 se mění pravidla pro odpočty peněz, které si člověk posílá do státem podporovaných produktů investování na důchod.

Ke stávajícímu penzijnímu připojištění, doplňkovému penzijnímu spoření a životnímu pojištění přibyly dlouhodobý investiční produkt (DIP) a pojištění dlouhodobé péče.

Mění se ale také limity pro jejich odčítání. Limit je sice v roce 2025 celých 48 000 korun, počítá se ale pro všecky zmíněné produkty dohromady.

A dvě položky už od základu daně nemůžete v roce 2025 odečíst vůbec. Konkrétně byly zrušeny tyto nezdanitelné částky základů daně:

• členské příspěvky odborům
• náklady na zvyšování kvalifikace

Podrobněji jsme to rozebrali ve velkém přehledu daňových odpočtů: přehled odečitatelných položek v přiznání k dani z příjmů za rok 2024.

Paušální výdaje v roce 2025: Kolik procent si můžete odečíst

Jestli chcete uplatnit výdaje paušálem, asi už máte jasno. A pokud ne, zpětně teď stejně těžko sesbíráte účtenky za loňský rok.

Pro jistotu si ale připomeňme, jak paušály fungují a kolik procent si můžete odečíst. Nezapomeňte přitom, že tu existuje limit. Z příjmů nad dva miliony korun už si žádná procenta neodečtete.

Paušálem nemůžete výdaje uplatnit, pokud jste členem sdružení bez právní subjektivity a nedělíte si příjmy rovnoměrně nebo pokud příjmy ze spoluvlastnictví a výdaje nejsou rozdělené podle podílů.

Když podnikáte v několika různých oborech, musíte si příjmy rozdělit podle toho, z čeho vám konkrétně plynou a případně uplatnit různé paušály – např. 80 % z truhlářství a 60 % z poradenství. Kombinovat paušální a reálné výdaje nelze.

Jak podat daňové přiznání za rok 2024?

Pomiňme možnost podávat daňové přiznání na papíře. Ze dvou důvodů. Jednak má prakticky každý podnikatel datovou schránku, a tedy povinnost podávat daňové přiznání výhradně elektronicky, jednak už je dávno po termínu.

Takže i pokud nemáte povinnost přiznání podávat elektronicky, nic jiného vám – pokud se chcete vyhnout postihu – nezbývá.

Způsobů elektronického podání přiznání k dani z příjmů je několik:

• Využijete aplikaci Online finanční úřad (DIS+) na portále MOJE daně.
• Využijete aplikaci Elektronická podání pro finanční správu (EPO) v portálu MOJE daně, odkud přiznání i pošlete
• Pošlete ho z datové schránky. Pozor, takové přiznání má předepsaný formát xml, k jeho vytvoření můžete použít aplikaci Elektronická podání pro finanční správu

Existuje i řada komerčních služeb, které s vyplněním daňového přiznání pomůžou a postarají se o to, aby bylo ve správném formátu.

Další možnost je využít služeb daňového poradce, potom je ještě čas, termín pro takové podání je pozdější.

Jaké jsou v roce 2025 termíny pro podání daňového přiznání?

Termíny pro podání daňového přiznání se liší podle způsobu podání. Podání daňového přiznání na papírovém formuláři tu zmiňujeme jen pro úplnost, termín je dávno pryč, uplynul 2. dubna 2025.

Pokud podáváte daňové přiznání elektronicky, termín se o měsíc prodlužuje. A pokud za vás podává daňové přiznání daňový poradce, je času ještě víc.

Dřív existovala povinnost informovat finanční správu dopředu, že chcete využít služeb poradce. Dnes stačí, když poradce doručí vaši plnou moc ke zpracování a podání přiznání na finanční úřad spolu s vyplněným daňovým přiznáním.

Pokud termín nestihnete, máte ještě pět pracovních dní k dobru. Když stihnete přiznání podat během nich, nečekají vás za pozdní přiznání žádné sankce. Ty se taky promíjejí, jestliže nedosáhnou výše aspoň tisíc korun. Pokutu za pozdní podání přiznání spočte naše kalkulačka:

Do kdy a jak v roce 2025 zaplatit daň z příjmů?

Daň z příjmů, kterou si vypočtete v daňovém přiznání, je splatná v poslední den lhůty pro podání přiznání.

Daň můžete zaplatit:

• v hotovosti na pokladně kteréhokoli finančního úřadu
• poštovní poukázkou typu A
• převodem na účet finančního úřadu
• s pomocí QR kódu, který dostanete při podávání přiznání prostřednictvím portálu Moje daně

Pokud náhodou zrovna máte u finanční správy nějaký daňový přeplatek nebo vám vyjde daňový bonus, můžete si zažádat, aby byl na úhradu daně z příjmů za rok 2024 použit ten.

Na výplatu daňového přeplatku má finanční správa lhůtu třicet dní, ale pozor: ta lhůta začíná běžet až první den po posledním dni lhůty pro podání přiznání, tedy až 3. května. Podrobněji jsme se daňovým přeplatkům věnovali v textu: Kdy přijde daňový přeplatek.

Jestliže daň z příjmů nezaplatíte v termínu, začínají vám hned běžet úroky z prodlení. Jejich výši propočte naše kalkulačka:

Jaká jsou čísla účtů finančních úřadů pro platbu daně z příjmů za rok 2024?

Pokud platíte daň složenkou nebo převodem, musíte znát jednak správné předčíslí (na jeho základě úřad třídí jednotlivé platby, a pozná tedy automaticky, že jde o platbu daně z příjmů) a číslo účtu finančního úřadu pod který spadáte, tomu se říká matrika.

Číslo účtu bude mít tedy formát předčíslí-matrika/kód banky. Účty finančního úřadu jsou vedené u české národní banky, která má kód 0710. Ve finále tedy píšete 721-matrika/0710.

Konstantní symbol se nevyplňuje, variabilní symbol je rodné číslo poplatníka bez lomítka nebo identifikátor přidělený finančním úřadem.

Co se v roce 2025 mění v přehledech pro ČSSZ a zdravotní pojišťovny? Pozor na změnu u sociálky!

Po vyplnění formuláře daňového přiznání je potřeba vyplnit ještě formulář pro zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení.

Formulář přehledu OSVČ pro zdravotní pojišťovnu se jmenuje Přehled o výši daňového základu ze samostatné výdělečné činnosti a zaplacených zálohách na pojistné a přehled OSVČ pro Českou správu sociálního zabezpečení je Přehled o příjmech a výdajích OSVČ a dalších údajích za rok 2024.

V podání přehledu pro zdravotní pojišťovny se v roce 2025 nic nemění. Zdravotní pojišťovny vás samozřejmě čím dál víc budou přesvědčovat, že máte přehled podat online, často nabízejí interaktivní formuláře přehledů nebo přímo vyplnění ve vlastní aplikaci, dají se ale podat i po staru na papíře.

U České správy sociálního zabezpečení je to ale jinak. Pokud má člověk povinně zřízenou datovou schránku, musí přehled podávat elektronicky.

Podání přehledů jsme věnovali článek: Jak jednoduše podat přehledy OSVČ pro ČSSZ a zdravotní pojišťovny? Návod krok za krokem.

Jaké jsou v roce 2025 termíny pro podání přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovny?

Nejzazší termíny pro podání přehledu o příjmech a výdajích pro Českou správu sociálního zabezpečení a přehledu o výši daňového základu pro zdravotní pojišťovnu jsou totožné a jsou vázané na to, kdy poplatník odevzdá daňové přiznání.

Pozor. Pokud jste podali daňové přiznání v prvním (základním) termínu, tedy do 1. dubna, nezáleží na tom, jestli to bylo na papíru nebo elektronicky, lhůta už vám běží a příští týden končí.

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

• Daňové slevy přehledně. Co si odečíst od daně z příjmů v přiznání za rok 2024

• Jak jednoduše podat přehledy OSVČ pro ČSSZ a zdravotní pojišťovny? Návod krok za krokem

• Dodatečné a opravné daňové přiznání. Jaký je rozdíl a kdy se platí pokuta