Kratší lhůty, přísnější pravidla: co všechno přináší červencová změna DPH

Rozsáhlá novela zákona o dani z přidané hodnoty přinesla skoro 500 změn. Řada jich platí od začátku roku, účinnost některých ale přijde až s prvním červencem.

Přehled všech změn jsme přinesli už dřív: Pět set změn zákona o DPH. Přehled nejdůležitějšího, co se mění v roce 2025.

Dnes se zaměříme na změny v DPH, které jsou vztaženy právě k červenci.

Tyto změny se dotknou především podnikatelů, kteří se pohybují na trhu s nemovitostmi, některé ale dopadají na každého, kdo vystavuje faktury a čeká, kdy dorazí peníze od zákazníků. Některá nová pravidla se navíc zpětně vztahují i na dokumenty vystavené už od ledna.

Nová definice stavebního pozemku z hlediska DPH

Pozemek, který se dosud z hlediska daní nepovažoval za stavební, se jím může nově stát i bez vydaného stavebního povolení. Nově se bude za stavební pozemek považovat takový, na kterém by se dalo stavět, tedy přesněji: na kterém se dá postavit stavba pevně spojená se zemí. Rozhodující bude, jak je pozemek vedený v územním plánu, jestli stavební úřad vydal rozhodnutí nebo jak je vymezené stavební území.

Pozemek tedy nemusí být zasíťovaný ani na něm nemusí probíhat stavební práce, přesto už jeho prodej bude zatížený 21procentní daní z přidané hodnoty.

Kratší lhůta: DPH se uplatní jen při prvním prodeji

Doposud platilo, že nemovitost bylo možné prodat bez DPH až po pěti letech od její kolaudace nebo od splnění podmínek k trvalému užívání. Od letošního července se tato lhůta zkracuje na 23 měsíců. Navíc bude danění DPH podléhat pouze první prodej dokončené nemovitosti.

Firmy čeká další administrativa. Nástup zaměstnance budou muset hlásit předem

Pokud tedy dojde před uplynutím lhůty k druhému prodeji stavby, první prodej dani z přidané hodnoty podléhá, druhý (a další) už nikoli.

Zároveň se ale bude časový test vztahovat nejenom na nové nemovitosti. Zdanění budou podléhat i mnohé rekonstruované budovy: i částečná přestavba může „restartovat“ časový test. Víc rekonstrukcí je totiž teď považováno za podstatnou změnu stavby, kterou se nemovitost dostane do zdanitelného režimu.

Podstatná změna: rekonstrukce můžou restartovat časový test

Podstatná změna nemusí znamenat jen kompletní přestavbu. Zákon nově říká, že jde o každou změnu, která zásadně ovlivní způsob nebo podmínky užívání nemovitosti, a zároveň se její náklady vyšplhají alespoň na 30 procent prodejní ceny bez daně. Dosud šlo o 50 procent zjištěné, technické ceny nemovitosti.

Datem kolaudace nebo oznámení takové změny začíná opět běžet 23měsíční lhůta, před jejímž uplynutím je prodej stavby zatížený daní z přidané hodnoty, i když je stavba jako taková starší.

DPH při pronájmu a prodeji firmám z jiných zemí EU

Od července 2025 se rozšiřuje možnost volby zdanění při prodeji a pronájmu nemovitostí na podnikatele z jiných zemí Evropské unie. Doteď si mohli prodávající nebo pronajímatelé zvolit zdanění jen tehdy, když byl jejich obchodní partner plátcem DPH v Česku. Nově to půjde i v případě, že je kupující nebo nájemce registrovaný k dani v jiném členském státě EU.

V praxi to znamená, že pokud česká firma prodává nemovitost, která by jinak byla od DPH osvobozená, může se rozhodnout ji zdanit – pokud s tím kupující z jiné země EU souhlasí. Stejně tak lze zdanit i přeshraniční pronájem, pokud jde o nebytové prostory určené pro podnikání.

Vracení odpočtu z nezaplacených faktur: co musíte vědět

Změna sice platí od ledna 2025, ale v praxi se poprvé projeví právě v daňovém přiznání za červenec. Podnikatelé budou nově snížit dřív uplatněný odpočet za faktury, které jim odběratelé nezaplatí ani po šesti měsících od splatnosti. Týká se to všech pohledávek, které vznikly po 1. lednu 2025.

Pokud jste tedy například vystavili 2. ledna fakturu se splatností 14 dní a v červenci stále nebude uhrazená, musíte v přiznání za červenec vrátit dřív uplatněný odpočet DPH. Pokud dlužník zaplatí později, lze si daň znovu nárokovat.

Zákon zároveň zavádí výjimku pro věřitele u drobných pohledávek. U faktur do deseti tisíc korun včetně DPH – a pokud vaše celková pohledávka za dlužníkem nepřesáhne dvacet tisíc korun – nemusíte už uplatněný odpočet upravovat, pokud jste předtím dlužníka aspoň dvakrát písemně upomenuli.

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

• Pět set změn zákona o DPH. Přehled nejdůležitějšího, co se mění v roce 2025

• Nedaňové náklady nevyhazujte a mějte přehled. Expertka radí, jak ušetřit na daních

• Za drahý stát si připlatíme. Jako první to zřejmě odnesou zase živnostníci

Filantropie po česku… čtěte v novém Finmagu

Jsme stále štědřejší a objem dobročinných darů vytrvale roste. A když přijdou povodně, tornádo, nebo jiná humanitární krize? Rozdali bychom se.

Zdroj: Finmag

FILANTROPIE JE UMĚNÍ

Martin a Danka Kúšikovi směřují peníze z nadační činnosti do školních tříd. • Štěpánka a Karel Komárkovi podporují životní prostředí a kulturu, i vstupní lobby firemního sídla tak proměnili v neobvyklou galerii. • Kde všude pomáhají čeští miliardáři? A co jim vzkazuje magnát Jorge M. Pérez?

BYZNYS JE HRA

Ale když hackeři vyhrožují, že zveřejní vaše firemní data, jdou hrátky stranou. Ustojíte útok? • Ustojí také evropští zbrojaři lavinu objednávek? • ReArm Europe je ambiciózní plán, bude účinný?

Koupit Finmag