Termín silniční daně za rok 2025 je tu. Kdo ji platí, co se mění a jaké sankce hrozí?

Co je to silniční daň

Silniční daň upravuje zákon č. 16/1993 Sb., který byl významně novelizován v roce 2022. Jde o přímou daň uvalenou na vybraná motorová vozidla registrovaná a provozovaná v České republice, která jsou využívána k podnikatelským účelům nebo jiné samostatné výdělečné činnosti.

Novela zákona o silniční dani z roku 2022 tuto daň zrušila u všech vozidel do 12 tun. Silniční daň tak nemusíte platit například za hojně využívané osobní automobily či dodávky, ale dokonce ani za lehčí nákladní vozy a autobusy, které se do zmíněného hmotnostního limitu vejdou.

Silniční daň se tedy netýká – jak by se mohlo zdát – jen velkých firem, ale každého, kdo ke své podnikatelské činnosti využívá automobil dané kategorie – povětšinou nákladní vůz či autobus. Cílem daně je přispět na údržbu a rozvoj silniční infrastruktury, kterou tato vozidla využívají.

Dřív se silniční daň hradila pomocí měsíčních záloh, právě novela z roku 2022 to ale změnila: nově stačí silniční daň uhradit v jedné roční splátce po jejím zúčtování.

Kdo platí silniční daň

Ve zkratce každý podnikatel, který ke své činnosti využívá vozidla s hmotností nad 12 tun. Aby to ale nebylo tak snadné, úředně se tyto vozy dělí do několika kategorií na základě hmotnosti, počtu náprav či typu karoserie. A letos poprvé také podle toho, jaký typ odpružení hnací nápravy daný vůz má (o tom si víc povíme o kus dál).

I pro zdaňovací období za rok 2025 ovšem platí, že předmětem daně silniční jsou vozidla kategorií N2 a N3 a přípojná vozidla kategorií O3 a O4, pokud jsou registrovaná v registru silničních vozidel v České republice. Nejjednodušší orientací tedy je, že kdo podával přiznání k silniční dani loni, této povinnosti neunikne ani letos. Jen možná ušetří.

Poplatníkem (tedy tím, kdo daň fakticky hradí) je většinou provozovatel daného vozidla, tedy firma či osoba zapsaná v technickém průkazu. Zákon samozřejmě definuje i další dílčí případy, jejich zastoupení je ale natolik marginální, že jen odkážeme na oficiální brožuru Finanční správy (.pdf).

Pro úplnost ještě uveďme definici zmíněných kategorií, na které se silniční daň vztahuje:

• N2 – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 12 tun
• N3 – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 12 tun
• O3 – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 10 tun
• O4 – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 10 tun

Výše silniční daně 2025

Základní sazby silniční daně pro rok 2025 se oproti roku předchozímu nemění. Nově ale přibývají sazby určené pro už zmíněné vozy se vzduchovým odpružením hnací nápravy (pneumatickým odpružením), které jsou oproti těm běžným výrazně zvýhodněny. Jednotlivé sazby najdete v tabulkách níže.

Důležité je zmínit, že byť zákonná úprava zvýhodňující vzduchové odpružení vešla v platnost až v půli loňského roku, platná je zpětně pro celý rok. U vozidla se vzduchovým závěsem hnací nápravy tedy můžete uplatnit nižší výši daně za celé zdaňovací období roku 2025.

To, že vůz dané odpružení má, přitom nemusíte při podání nijak dokazovat. Při vzniku pochybností ovšem správce daně může požadovat doložení splnění zákonných podmínek. A v takovém případě máte jakožto poplatník povinnost své tvrzení prokázat.

TIP: Jak přesně zjistit, zda váš vůz má pneumatické odpružení? I pro to má Finanční správa ČR podrobný návod.

 Výše silniční daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

Výše silniční daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Zdroj: Finanční správa ČR

Druh karoserie:

BA – nákladní automobil
BB – skříňový automobil
BC – tahač návěsu
BD – silniční tahač

Kdo je osvobozen od silniční daně

Z výše uvedeného jasně vyplývá, že silniční daň nemusí platit vozidla užívaná k podnikání, která se vejdou do hmotnostního limitu 12 tun. Podávat ho nemusíte ani u vozů nad tento limit s nulovou sazbou, stejně jako se podle zákona o dani silniční nezdaňují a do daňového přiznání neuvádějí vozidla s hmotností do 3,5 tuny. Naopak u vozů, které mají sice nulovou výslednou daň, ale uplatňujete na ně slevu na dani (například ekologická, kombinovaná doprava), daňové přiznání podávate.

Stejné pak platí i pro vozy, které jsou ze zákona o silniční dani osvobozena. Patří sem například sanitky nebo speciální policejní či hasičské vozy. Zcela konkrétně zákon od daně silniční osvobozuje zdanitelné vozidlo:

• vybavené zvláštním výstražným světlem modré barvy nebo modré a červené barvy, případně doplněným zvláštním zvukovým výstražným zařízením, pokud jsou tyto skutečnosti zapsány v registru silničních vozidel
• určené jako státní hmotná rezerva, pokud není používáno k podnikání
• kategorie O, pokud je poplatníkem dílčí daně za něj poplatník dílčí daně za zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BD, nebo
• poplatníka dílčí daně za toto vozidlo, pokud je tímto poplatníkem:
  • diplomatická mise nebo konzulární úřad, je-li zaručena vzájemnost,
  • poskytovatel zdravotních služeb, báňská záchranná služba nebo horská záchranná služba, je-li v registru silničních vozidel označeno jako sanitní nebo záchranářské
  • Český červený kříž, a to v rozsahu osvobození podle zákona upravujícího Český červený kříž, nebo
  • vlastník pozemní komunikace, správce pozemní komunikace nebo jimi pověřená osoba, je-li používáno výlučně k zabezpečení sjízdnosti nebo schůdnosti pozemní komunikace.

Dále jsou od silniční daně osvobozena také přípojná vozidla s kódem druhu karoserie DA (návěsy). Platí ale, že osvobození od silniční daně je možné pouze v těch kalendářních měsících, ve kterých dané vozidlo tyto podmínky osvobození bezezbytku naplňovalo. Pokud je tomu naopak, je třeba daňové přiznání – byť dílčí – podat i tak.

TIP: Nejste si jisti, do jaké kategorie vaše firemní vozidlo spadá? Finanční správa doporučuje ověřit si informace pomocí VIN v aplikaci Registr vozidel na webu www.dataovozidlech.cz.

Jak podat přiznání k silniční daní, sankce, termíny

Elektronický formulář daňového přiznání k dani silniční je dostupný na portálu MOJE daně. Podat ho je nutné dle zákona každoročně do 31. ledna následujícího roku, letos však toto datum vychází na víkend, proto pro zdaňovací období roku 2025 připadá poslední den pro podání na 2. února 2026.

Už od loňska také platí, že silniční daň spravují jen vybraná pracoviště Finančního úřadu. Jejich seznam najdete například v tomto dokumentu (.pdf). Pamatujte také na to, že v daňovém přiznání k silniční dani se uvádí pouze zdanitelné vozidlo:

a) za které je dílčí daň vyšší než 0 Kč,
b) za které se uplatňuje sleva na dani,
c) které je osvobozeno, pokud by jinak dílčí daň za něj byla vyšší než 0 Kč

Znamená to, že povinnost podat přiznání k silniční dani se vztahuje i na taková vozidla, u kterých by před jejich osvobozením byla daň vyšší než 0 Kč. Jako příklad Finanční správa uvádí vozidlo kategorie O, pokud jeho provozovatel platí dílčí daň za zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BD (silniční tahač); v takovém případě zdaňujete tahač, ale už ne jeho přípojné vozidlo. Problém je, že v daňovém přiznání takováto vozidla uvést musíte jako osvobozená.

Pokud povinnost podat daňové přiznání nebo dodatečné daňové přiznání k silniční dani nesplníte, nebo tak učiníte se zpožděním delším než pět pracovních dní, hrozí vám sankce ve výši 0,05 % stanovené daně za každý následující den prodlení, nejvýše však 5 % stanovené daně.

TIP: Nemáte náhodou přeplatek na silniční dani? Jednoduše to zjistíte přihlášením do on-line finančního úřadu.

Našli jste v článku chybu? Dejte nám vědět, abychom ji mohli opravit. Děkujeme!

Zaujali jsme vás? Pokračujte...

• Pozor na nové kontroly na silnicích, INSID vám klidně může zabránit v další jízdě

• Nové kontroly na českých silnicích. Víte, co všechno může INSID a co vám hrozí?

• Mateřská, otcovská či ošetřovné. Vyplatí se OSVČ platit v roce 2026 nemocenské pojištění?

Když je byznys rodu ženského… čtěte v novém Finmagu

Podnikatelek a manažerek přibývá. Jenže pomalu. Na vině jsou stále předsudky. To potvrzují i ženy, jež se na špici světového byznysu přece jen prodraly.

Zdroj: Finmag

BYZNYS JE VĚDA

Julia Sveet je šéfkou obří společnosti Accenture, ale o spolupráci s někdejšími kolegy - muži stále nevypráví ráda. • Ana Botín zase roky musela dokazovat, že v čele banky Santander není jen kvůli svému původu. • A Mary Barra? Předsudků okusila sama tolik, až v sídle General Motors rozjela projekt, který pomáhá ženám prosadit se v IT.

BYZNYS JE HRA

Když jste vědkyně a přihlásíte se do akcelerátoru pro začínající podnikatele, musíte mít fakt hodně kuráže. Aspoň jako Kateřina Komrsková. • Do smělé hry se pustila také Šárka Hayna Fuchsová, dnes řídí Volvo Czech Republic. • A kdo musí mít odvahy na rozdávání? Každý startupista, který to nezabalí po prvním nezdaru.

Koupit Finmag